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東莞國稅咨詢熱點問題2016年1月

點擊:1231 日期:2016-01-19 選擇字號:
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中国福彩网3d太湖字谜 www.hjyyz.icu 1.【問】我公司的香港母公司現有一筆來料加工轉型時結余的無法匯回香港的人民幣資金,現在打算無償贈送給我公司,據2014年的有關文件,此筆贈款我司不需繳納企業所得稅,但我司想再確認一下,是否確實免需繳納企業所得稅,是否要辦免稅手續,相關的文件依據是什么?

    【答】 根據國家稅務總局2014年第29號公告的規定,企業接收股東劃入資產(包括股東贈予資產、上市公司在股權分 置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產、股東放棄本企業的股權,下同),凡合同、協議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已做實際處理的,不計入企業的收入總額。如果你司股東將該筆資金贈予你司,并簽訂合同、協議約定作為資本金且在會計上已做實際處理的,可以不作為收入。不需要辦理手續,相關資料留存備查。


2.【問】購買香港那邊的展會攤位已經付款了,香港那邊只能提供形式發票蓋公章的,在大陸這邊可以稅前扣除嗎?

  【答】(1)根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條的規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出準予在計算應納稅所得額時扣除。即企業可以在稅前扣除的支出應具備真實性、相關性和合理性三個基本條件。在判斷納稅人申報扣除支出的真實性時,納稅人必須提供證明支出確屬實際發生的有效憑證。

   (2)對于單位和個人從中華人民共和國境外取得的與納稅有關的收付款憑證,可以稅前扣除。但若稅務機關在納稅審查時有疑義的,可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明,經稅務機關審核認可后,作為稅前扣除的憑證。你司發生的展會攤位費用,應同時提供參加展會的內部文件、展會與生產經營相關的情況說明等資料備查。

 

3.【問】飯堂在市場買菜只有收據沒有正規發票,以收據入賬是否可以稅前扣除?

  【答】企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除,但需要取得有效憑證。收據不屬于有效憑證,對于境內發生的貨物與勞務交易行為,應取得發票進行稅前扣除。


4.【問】免抵退稅預審提示報關單信息不齊,應如何查詢補讀?

  【答】出口退稅系統升級后,報關單信息缺失補讀模式已作調整,對于連續三個月預審都對碰不到信息的報關單,出口企業可在出口退稅申報系統“其他向導”——“其他申報數據采集”——“出口信息查詢申請錄入”??槁既胂喙乇ü氐バ畔⑷筆У淖柿?,生成電子數據并打印《出口企業信息查詢申請表》,經主管稅務分局審核后由系統自動查詢補讀。


5.【問】我公司向境外企業提供研發服務收取服務費用,是否可享受零稅率的優惠?需要辦什么手續?

     【答】(1)根據財稅﹝2013106號及國家稅務總局公告2014年第11號規定,中華人民共和國境內的增值稅一般納稅人提供適用增值稅零稅率的應稅服務,實行增值稅退(免)稅辦法。

2)向境外提供的研發服務屬于零稅率應稅服務,企業辦理免抵退稅需認定增值稅一般納稅人,并辦理出口退(免)稅資格認定。增值稅一般納稅人的條件是年應稅服務銷售額為500萬元或以上,辦理出口退(免)稅認定的條件是要取得《技術出口合同登記證》。

3)根據國家稅務總局公告2014年第11號公告第十二條規定,增值稅零稅率應稅服務提供者提供增值稅零稅率應稅服務,應在財務作銷售收入次月(按季度進行增值稅納稅申報的為次季度首月)的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅和退(免)稅相關申報。增值稅零稅率應稅服務提供者收齊有關憑證后,可于在財務作銷售收入次月起至次年430日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報退(免)稅。逾期申報退(免)稅的,主管稅務機關不再受理。未在規定期限內申報退(免)稅的增值稅零稅率應稅服務,增值稅零稅率應稅服務提供者應按規定繳納增值稅。


6. 【問】出口發票停用后,出口貨物開具增值稅普通發票有何開具規定?

    【答】根據《廣東省國家稅務局關于出口商品開具增值稅普通發票有關問題的公告》(廣東省國家稅務局公告2015年 第18號)規定,出口企業或其他單位出口貨物或提供出口勞務、服務時,應在增值稅發票系統升級版開具五聯版的增值稅普通發票,開具時選擇“免稅開票”選項。發票備注欄應填寫出口相關信息(包括出口合同號、出口銷售總額的幣種及金額)。


7. 【問】關于展覽行業(海外展開票業務咨詢):因我司在東莞市成立的有限公司,給客戶開具發票都需開服務稅點的發票,但有客戶反饋展覽行業(國外展覽) 在北京,上海,浙江等地區展覽公司給企業開具發票時,到當地所在稅務部門備案后,可開具零稅率發票,東莞市是否政策一樣,需怎么操作。

【答】根據《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2013106號)附件4《應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》,境內的單位和個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務免征增值稅。適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發票,只能開具普通發票。


8. 【問】辦理了三證合一后,在三證合一之前的稅號收到的發票還能不能認證?還有之前的稅號開出的發票,客戶能否認證?

【答】您提問的兩種情況,發票均可以認證。


9. 【問】外貿企業由于供貨企業倒閉收不到供貨企業發票,不能在規定退稅期內申報退稅,可否在5月份申報免稅,還是要在6月按內銷征稅?

      【答】如在515日前取得合法有效進項憑證的,可于5月按免稅方法處理,如無法取得任何合法有效憑證的,應于6月按視同內銷征稅處理。


10. 【問】我公司是進料加工企業,我想咨詢一下出口廢料是否需開五聯增值稅普通發票,如需開票,那這部分廢料收入需要在電子申報中申報嗎?如需要那這部分的金額在電子申報中哪項體現呢?

    【答】需要開具增值稅普通發票。廢料出口如能取得出口退(免)稅申報憑證,可向主管稅務機關申報免抵退稅,否則應適用免稅政策。

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