通知公告

更多

最新資訊

企業風采

更多

稅務專欄

當前位置:中国福彩网3d太湖字谜 > 稅務專欄

東莞國稅咨詢熱點問題2017年5月

點擊:1130 日期:2017-05-22 選擇字號:
分享到:

中国福彩网3d太湖字谜 www.hjyyz.icu 1. 【問】電子普票銷售方是否一定要蓋章?如銷售方無蓋章此票是否可以正常使用?

       【答】根據《廣東省國家稅務局關于推行增值稅電子普通發票有關事項的公告》(廣東省國家稅務局公告〔201621)的規定,增值稅電子普通發票開票方和受票方在開具或取得電子發票后仍需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件(彩色、黑白均可),其法律效力、基本用途、基本使用規定等與國稅機關監制的增值稅普通發票相同。電子發票上有企業的電子簽章,受票方自行打印即可,不需要另外再加蓋發票專用章。

 

2. 【問】開紅字發票有期限嗎?

【答】根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,按以下方法處理:()購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。()主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。()銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。()納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。因此,如增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生上述規定可申請開具《信息表》的情形,則可按上述規定進行操作。

 

3.【問】我司為境外公司提供設計服務取得的收入是否可以申請免征增值稅,若可以須如何備案申請?

  【答】根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。根據國家稅務總局公告2016年第29號 國家稅務總局關于發布《營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》, 第二條 下列跨境應稅行為免征增值稅:(二十)符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應稅行為:3.向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務:(3)設計服務。第九條 納稅人發生第二條第(二十)項所列應稅行為的,應在首次享受免稅的納稅申報期內或在各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局規定的申報征期后的其他期限內,到主管稅務機關辦理跨境應稅行為免稅備案手續,同時提交以下備案材料:(一)已向辦理增值稅免抵退稅或免退稅的主管稅務機關備案的《放棄適用增值稅零稅率聲明》;(二)該項應稅行為享受零稅率到主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅或免退稅申報時需報送的材料和原始憑證。

 

4.  【問】我司對外提供設計服務適用零稅率能否開具專用發票,辦理增值稅免抵退稅申報時需報送什么資料?

【答】根據國家稅務總局關于發布《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2014年第11號)第七條規定,實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。又根據公告第十三條規定,對外提供設計服務辦理增值稅免抵退稅申報時需報送以下資料:

 ?。ㄒ唬┨畋ā睹獾滯慫吧甌ɑ闋鼙懟芳捌涓獎?;

 ?。ǘ┨峁┑逼凇對鮒鄧澳傷吧甌ū懟?;

 ?。ㄈ┨峁┟獾滯慫罷繳甌ǖ繾郵?;

 ?。ㄋ模┨峁┰鮒鄧傲闥奧視λ胺袼叩姆⑵保ň鞴芩拔窕厝峽?,可只提供電子數據,原始憑證留存備查);

    (五)填報《增值稅零稅率應稅服務(研發服務/設計服務)免抵退稅申報明細表》,并提供下列資料及原始憑證的原件及復印件:

 ?。?/span>1)與增值稅零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》復印件;

 ?。?/span>2)與境外單位簽訂的研發、設計合同;

 ?。?/span>3)從與之簽訂研發、設計合同的境外單位取得收入的收款憑證;

 ?。?/span>4)《向境外單位提供研發服務/設計服務收訖營業款明細清單》

 

5.  【問】我公司專門為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務平臺,可以享受相關退()稅政策嗎?

【答】根據《財政部、國家稅務總局關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》(財稅〔201396號)第四條和第五條規定,適用本通知退(免)稅、免稅政策的電子商務出口企業,是指自建跨境電子商務銷售平臺的電子商務出口企業和利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的企業。為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺,不適用本通知規定的退(免)稅、免稅政策,可按現行有關規定執行。

 

6. 【問】我司委托出口貨物,是否需向主管國稅機關報送《委托出口貨物證明》?

    【答】根據《關于出口退(免)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第29號)規定,從2015430日起,委托出口的貨物,除國家取消出口退稅的貨物外,委托方不再向主管國稅機關報送《委托出口貨物證明》,此前未報送《委托出口貨物證明》的不再報送;受托方申請開具《代理出口貨物證明》時,不再提供委托方主管國稅機關簽章的《委托出口貨物證明》。

 

7.  【問】我公司向財務公司(金融行業)貸款,利息支出高于同期銀行貸款利率是否可以據實扣除?

【答】(1)若該財務公司屬于國家批準的可從事貸款業務的金融企業,則根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條第(一)款的規定,企業在生產經營活動中發生的向金融企業借款的利息支出,準予扣除。

2)若該財務公司不屬于國家批準的可從事貸款業務的金融企業,則為非金融企業,根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)號第一條的規定,非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予稅前扣除。根據該文的規定,你司在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時,應提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”,以證明其利息支出的合理性?!敖鶉諂笠檔耐諭啻罾是榭鏊得鰲敝?,應包括在簽訂該借款合同當時,本省任何一家金融企業提供同期同類貸款利率情況。該金融企業應為經政府有關部門批準成立的可以從事貸款業務的企業,包括銀行、財務公司、信托公司等金融機構?!巴諭啻罾省筆侵岡詿釔諳?、貸款金額、貸款擔保以及企業信譽等條件基本相同下,金融企業提供貸款的利率。既可以是金融企業公布的同期同類平均利率,也可以是金融企業對某些企業提供的實際貸款利率。

 

8. 【問】我公司打算向深圳市智慧東方公益基金會捐贈一筆款項,可否在稅前抵扣?

【答】(1)根據《財政部、國家稅務總局、民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》(財稅〔2008160號)的規定,企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。其中公益性社會團體應按規定取得公益性捐贈稅前扣除資格。

2)若深圳市智慧東方公益基金會已取得相應年度的公益性捐贈稅前扣除資格,并向你司開具公益性捐贈票據的,你司可按規定在企業所得稅稅前扣除。

 

9.【問】企業外購禮品用于贈送客戶,在企業所得稅上是否視同銷售?而外購禮品的增值稅是否調減費用?

  【答】(1)根據國稅函〔2008828號《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》第二條的規定:企業將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產,應按規定視同銷售確認收入,其中包括用于市場推廣或銷售的情形。同時,根據國家稅務總局公告201680號《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》的規定,企業發生上述情形的,除另有規定外,應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。

2)外購禮品其對應的增值稅進項稅額可予以抵扣,可抵扣的增值稅不得在企業所得稅稅前扣除。

 

10. 【問】在電子稅務局進行財務會計制度及核算軟件備案報告備案時需要上傳什么資料?

      【答】需要上傳財務會計制度及核算軟件備案報告,應提供:1.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法;2.財務會計核算軟件、使用說明書(使用計算機記賬的納稅人報送)。

 

評論信息

暫無留言!
發表評論
姓名:
內容:
驗證碼: 點擊換一個 中国福彩网3d太湖字谜

1.尊重網上道德,遵守中華人民共和國的各項有關法律法規,不發表攻擊性言論。
2.承擔一切因您的行為而直接或間接導致的民事或刑事法律責任。
3.產品留言板管理人員有權保留或刪除其管轄留言中的任意內容。
4.不支持HTML代碼且留言要通過審核后才會顯示,請勿惡意留言。

72六狮电玩城下载 pk10技巧稳赚贴吧 北京pk赛车开奖app 贝斯特全球最奢游戏手机app 电子游戏娱乐大全 筒子二八杠技巧口诀 三期内稳赚六肖 海南七星彩包奖稳定赚钱 幸运28挂机模式倍投 七星彩三码定位准吗 11选5任5 彩票 稳赚 310v大赢家即时比分 捕鱼达人2经典版1.2.5 网赌AG百家了作弊 炸金花手机版赢现金 赌龙虎要怎样才稳赢