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東莞國稅咨詢熱點問題2017年2月

點擊:1278 日期:2017-02-16 選擇字號:
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中国福彩网3d太湖字谜 www.hjyyz.icu 1.【問】我公司有制定通訊費管理規定,員工因公務需要可按月報銷固定額度電話費。部分員工使用移動營業廳開具的

員工個人名稱和號碼的通訊費發票報銷,能否稅前列支?

     【答】根據國稅發〔200880號《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》的相關規定,企業取得的發票的付款人必須為企業的全稱,否則不得作為稅前扣除的憑證。  


 2.【問】在申報表中填寫利潤總額時,數目不小心填錯,并提交申報且已繳款,出現這種情況,如何處理?

      【答】已繳稅的季度申報無法作廢,您司需攜帶相關申報資料到主管稅務分局核實,如確屬申報錯誤可辦理更正申報,多繳的稅款可向稅務機關申請辦理退稅。


 3.【問】我公司有制定差旅費管理規定,員工出差境內外可報銷每天固定金額的出差補貼。在報銷時差旅補貼不需提供發票,能否稅前列支?

      【答】差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。城市間交通費和住宿費憑據報銷,伙食補助費和公雜費若實行定額包干的話,按照合理范圍(可參照行政事業單位出差標準)在稅前扣除。


4.   【問】總公司在深圳,東莞有一家非獨立核算的分公司,所得稅是由總公司申報,那分公司這邊要怎么操作,需要遞交什么所得稅材料?

      【答】根據《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第八和第十一條規定,各分支機構應在每月或季度終了之日起15日內,就其分攤的所得稅額就地申報預繳;匯算清繳時,分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)外,還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。


5.   【問】購車發票金額為103000元,1.5排量的小車,車輛購置稅應繳納多少金額?

      【答】根據《財政部 國家稅務總局關于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》(財稅〔2015104號)的規定,自2015101日起至20161231日止,對購置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅。乘用車購置日期按照《機動車銷售統一發票》或《海關關稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。因此,如符合上述規定的,可減按5%的稅率征收車輛購置稅。


 6.【問】剛開的個體店鋪,賣一些休閑百貨,請問如何報稅?

      【答】根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定,增值稅小規模納稅人,月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照規定免征增值稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅。按照有關規定,個體工商戶納稅人應當如實向稅務機關申報應納稅款,納稅人可以選擇按季或月度申報,申報的方式主要有上門申報、網上申報等。對于未能按照有關規定健全核算的個體工商戶,也可以向稅務機關申請,或稅務機關依職權核定其應納稅額,實行定期定額征收,實行定期定額征收的小規模納稅人根據稅務分局核定的稅額按月扣繳即可。


 7.【問】本公司收代付水費可以開具增值稅專用發票嗎?我司是一般納稅人,收取的水費發票也是專票,稅率是3%,如可以開具專票或普票的話稅率是3%嗎?需要辦理備案嗎?

      【答】根據《國家稅務總局關于物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第54號)的規定,提供物業管理服務的納稅人,向服務接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。因此,如符合上述規定的納稅人,可按照上述規定繳納增值稅及開具發票,不需要辦理備案。


8.   【問】國稅手寫發票現在能否使用

      【答】根據《廣東省國家稅務局關于啟用新版普通發票的公告》(廣東省國家稅務局公告2016年第2號)第一和第二點的規定,廣東省國稅系統從201651日起,對新納入“營改增”試點納稅人一律發放新版普通發票,對已屬國稅管轄納稅人將分期分批供應新版普通發票。舊版普通發票使用期限截止于20161231日,逾期使用一律無效?!豆愣」宜拔窬滯ㄓ檬止し⑵薄肥粲誥砂嫫脹ǚ⑵?,現在已經失效。


9.   【問】如何分辨發票的真偽

      【答】一、廣東省電子稅務局已上線運行,需要查驗所取得的發票時,可以登錄廣東省電子稅務局(網址//gs.etax-gd.gov.cn/),在“發票查驗”功能塊中按提示輸入發票代碼、發票號碼、銷貨方稅務登記號、開票金額等信息,查驗發票信息是否一致。二、在廣東省電子稅務局查驗后可以到主管稅務分局作進一步鑒定。


 10. 【問】法人可否由別人代辦電子稅務局實名認證

      【答】按照《廣東省國家稅務局關于實行稅收實名制管理的公告》(廣東省國家稅務局公告2016年第14號)規定,稅收實名制管理過程中,應對辦稅人員進行采集的信息包括:姓名、身份證件、手機號碼、人像信息等信息,即法定代表人需出示本人身份證件原件。法人可通過授權辦稅員到分局辦稅服務廳進行實名認證,所需條件:1、辦稅員是大陸人員,已經實名認證并已經綁定企業。2、辦稅員攜帶法人手持身份證件的照片電子版。3、填寫《法定代表人實名認證代辦申請書》。在辦理時請攜帶手機以便于接收驗證碼。

 

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