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東莞國稅咨詢熱點問題2017年1月

點擊:1339 日期:2017-01-16 選擇字號:
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中国福彩网3d太湖字谜 www.hjyyz.icu 1.【問】固定資產凈殘值率是否可以變更?若可以,是否可以變更為零?變更時限是否有要求?若變更,是否需要到稅局辦理備案等相關手續?

     【答】中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十九條規定,企業應當根據固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定,不得變更。


2.【問】如果企業2013年借款,現在2016年要償還20132014年間的利息,那么稅款所屬期是什么時候?

     【答】中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。你司20132014年間的利息若在2016年支付并進行會計處理,則在2016年度企業所得稅稅前扣除。


 3.【問】上年度資本化的研發項目,本年因形式改變為費用化,上年的研發費用在本年結轉到當期損益,這部份研發費用是否可以加計扣除?

      【答】根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條的規定,企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。如果你司發生的研發費用符合研發費用加計扣除優惠的相關條件,且費用化的處理符合會計準則相關規定,則可以按規定享受加計扣除優惠。


4. 【問】個體戶不動產租金收入應如何繳納增值稅? 不動產租金收入是否和營業額一同計算增值稅?

      【答】(1)根據《國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第四條 小規模納稅人出租不動產,按照以下規定繳納增值稅:(一)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。2)不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區)的,納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。


 5. 【問】租金收入超過500萬是否必須要成為一般納稅人?如要,是否需要將不動產租金和營業額總數一起申報?

       【答】(1)根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔201636號)第三十九條規定:納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產,適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。2)小規模納稅人是在連續12個月內取得的銷售收入不超過以下標準:提供加工修理修配等勞務銷售額50萬元、提供貨物銷售額80萬元、提供服務銷售額500萬元;三類應稅行為分開計算標準。


 6.【問】我司為北京建筑公司,工程所在地位于東莞市虎門鎮,適用于一般計稅方法計征增值稅,預繳稅款時除抵扣分包還可以抵扣材料款嗎?

      【答】如分包款包括材料的,包含材料的分包款在預繳時可以全額扣除;在分包款之外的材料款項,不能在預繳時扣除,只能在計算繳納增值稅時進行進項稅額抵扣。


7.【問】未達起征點個體經營小店是否需要在網上電子稅務局辦理實名認證?

     【答】未達起征點的個體工商戶可以暫不辦理。


8.【問】實名認證甲的手機號碼要更改為乙的手機號碼,但是乙的手機號碼之前已認證過,在更改手機號碼時顯示對方號碼已認證過,無法更改

     【答】已認證過的手機號碼(甲的手機號碼)不可網上更改。已認證過的手機號碼(乙的手機號碼)不可重復認證。


9.【問】實名認證上傳照片的規格

     【答】實名認證上傳的照片電子文檔要求:(1)文件格式:JPG、JPEG;(2) 文件大?。盒∮?/span>1M(最好小于500K)。


10.【問】我司發貨到特殊監管區,區內企業提供不了出貨的單據,單證備案的運輸單據如何提供?

       【答】根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第一條第二款規定,出口企業經海關報關進入國家批準的出口加工區、保稅物流園區、保稅港區、綜合保稅區、珠澳跨境工業區(珠海園區)、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心(中方配套區域)、保稅物流中心(B型)(以下統稱特殊區域)并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物屬視同出口貨物。根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局2012年第24號)第八條第(四)款規定,視同出口貨物不實行單證備案管理。


 11. 【問】外貿企業首次申報出口退稅是否需要發函調查?

       【答】稅務人員在審核過程中,若出口退稅審核系統中提示出口企業申報的退免稅數據存在疑點,則須將疑點進行排查,不能排除的,要通過函調系統發函給上游企業的所屬稅務機關進行核查,在未收到復函前,該筆業務暫不辦理退(免)稅。


12.【問】離岸服務外包業務是否可以申報出口退稅?

       【答】境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務適用增值稅零稅率。如果屬于適用簡易計稅方法的,實行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,生產企業實行免抵退稅辦法,外貿企業外購服務或者無形資產出口實行免退稅辦法,外貿企業直接將服務或自行研發的無形資產出口,視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法。

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